Налоговый вычет за лечение зубов

Кто может получить

Тот, кто в год оплаты получал доходы, облагаемые НДФЛ, и сам платил за лечение. Обычно это зарплата по трудовому договору. Вычет оформляют за лечение:

• своё;
• супруга или супруги;
• родителей;
• детей, в том числе усыновлённых, до 18 лет, а если ребёнок учится очно, до 24 лет;
• подопечных до 18 лет.

Клиника должна иметь медицинскую лицензию в России. Самозанятым на налоге на профессиональный доход и людям без облагаемых доходов вычет не положен, им может помочь работающий родственник.

Сколько вернут

Для расходов с 1 января 2024 года социальный вычет ограничен 150 000 ₽ в год. Это общий лимит на лечение, своё обучение, спорт, добровольное страхование и пенсионные взносы. При ставке 13% максимум вернётся 19 500 ₽ в год, но не больше налога, который вы заплатили за этот год.

Для дорогостоящего лечения лимита нет: вычет считается от всей суммы. Вид лечения отмечает клиника кодом в справке: код 1 обычное лечение, код 2 дорогостоящее. Код ставится по перечню дорогостоящих видов лечения, утверждённому правительством. Сложные операции, например при имплантации с наращиванием кости, в части случаев туда попадают. Узнать, какой код поставят, лучше до начала лечения.

Пример	Расходы	Вернут при ставке 13%
Лечили кариес и каналы, код 1	60 000 ₽	7 800 ₽
Брекеты в течение года, код 1	180 000 ₽	19 500 ₽
Дорогостоящее лечение, код 2	300 000 ₽	39 000 ₽

Во втором примере расходы больше лимита, поэтому вычет считают от 150 000 ₽. В третьем примере вернут 39 000 ₽, если вы заплатили НДФЛ не меньше этой суммы. Если лечение длится два года и вы платите частями в разные годы, вычет получают за каждый год отдельно: лимит обновляется каждый календарный год. Поэтому оплата по этапам бывает выгоднее.

Какие документы нужны

По расходам с 2024 года главный документ это «Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган» по форме, утверждённой приказом ФНС от 8 ноября 2023 года № ЕА-7-11/824@. Её выдаёт клиника по заявлению. Договор с клиникой и чеки подавать не обязательно, но сохраните их. Если вычет за родственника, понадобится документ о родстве: свидетельство о браке или рождении. За лекарства по назначению врача нужен рецепт и чеки.

Как получить

1. С 2024 года действует упрощённый порядок. Клиника сама передаёт сведения об оплате в налоговую, и в личном кабинете налогоплательщика появляется предзаполненное заявление. Его остаётся подписать.
2. Можно подать декларацию 3-НДФЛ после окончания года, в личном кабинете на сайте ФНС или через Госуслуги. Деньги приходят на счёт после проверки.
3. В том же году вычет дают через работодателя. Налоговая подтверждает право на вычет, и бухгалтерия перестаёт удерживать НДФЛ, пока сумма не исчерпана.

Заявление можно подать в течение трёх лет после года оплаты.

Правила взяты с сайта ФНС России, из раздела о социальном вычете на лечение, в октябре 2026 года. Перед подачей проверьте актуальные условия на nalog.gov.ru: правила вычетов меняются. Это демо-сайт, справку «Галька» не выдаёт.